Financiamiento
Cómo pagar su hipoteca más rápido en Quebec
Su prestamista le propone pasar “a cada dos semanas”. Dos opciones llevan casi el mismo nombre y solo …
Cada primavera, contribuyentes de Quebec declaran sus gastos de mudanza y se los rechazan. El motivo casi siempre es el mismo: la distancia se midió entre la vivienda anterior y la nueva. Esa no es la prueba. Aquí está la regla exacta, lo que se deduce, lo que nunca se deduce y los dos formularios que hay que llenar.
La regla de los 40 km, medida como la miden los dos fiscos
El formulario quebequense TP-348 plantea el cálculo en tres líneas, y es la forma más clara de entender la regla.
- Línea A: la distancia entre su vivienda anterior y su nuevo lugar de trabajo o de estudios.
- Línea B: la distancia entre su vivienda nueva y ese mismo nuevo lugar de trabajo o de estudios.
- Línea C: A menos B. Si la diferencia es inferior a 40 kilómetros, los gastos de mudanza no son deducibles.
El punto de referencia es entonces el nuevo lugar de trabajo, nunca la dirección residencial anterior. El formulario federal T1-M dice lo mismo de otra manera: la nueva vivienda debe quedar al menos 40 kilómetros más cerca del nuevo lugar de trabajo o de estudios, por el camino más corto de la red vial pública.
La palabra “pública” cuenta. Usted no mide en línea recta ni elige el trayecto que más le conviene. El TP-348 precisa que la distancia se establece por el camino público más corto, transbordador incluido. El folio del impuesto sobre la renta S1-F3-C4 de la Agence du revenu du Canada (la agencia federal de ingresos) remite a la jurisprudencia: la ruta normal más corta disponible para quienes se desplazan.
Consecuencia en el Gran Montreal: muchas mudanzas no pasan la prueba. Pasar de un sector de Laval a otro, o de Laval a Montreal, no reduce necesariamente en 40 kilómetros la distancia hacia el mismo empleador.
Quién tiene derecho a la deducción y quién no
El empleado y el trabajador independiente que se mudan para ocupar un empleo o explotar una empresa en un nuevo lugar. El TP-348 agrega el ejercicio de una profesión y acepta el empleo estacional.
El estudiante de tiempo completo inscrito en un programa de nivel postsecundario, en una universidad, un colegio u otro establecimiento de enseñanza. El T1-M también permite deducir los gastos realizados al inicio de cada período de estudios, y cubre al estudiante de un programa cooperativo que vuelve a clases después de una pasantía o del verano.
Quién no tiene derecho: quien se muda sin un nuevo lugar de trabajo ni un nuevo lugar de estudios. El TP-348 exige la dirección del antiguo y del nuevo lugar de trabajo o de estudios, con la fecha del cambio. El T1-M agrega un límite que suele ignorarse: estos gastos no se deducen ni de ingresos de inversión ni de prestaciones del seguro de empleo.
Si su empleador le pagó una asignación o un reembolso, solo puede deducir estos gastos sumando el monto recibido a su ingreso o restándolo de sus gastos. En Quebec, la parte 3 del TP-348 debe ser llenada y firmada por el empleador aunque no haya pagado nada.
Los gastos admisibles, entre ellos la retribución del corredor
Aquí es donde la mayoría de los contribuyentes deja dinero sobre la mesa. Los gastos de venta de la propiedad anterior y de compra de la nueva son admisibles, y son los montos más altos del formulario.
| Rubro | Lo que aceptan los formularios |
|---|---|
| Transporte y almacenamiento | Embalaje, acarreo, mudanceros, almacenamiento temporal, seguro |
| Viaje | Vehículo, comidas y alojamiento durante el trayecto |
| Subsistencia temporal | Comidas y alojamiento cerca de la vivienda anterior o de la nueva, máximo 15 días |
| Rescisión del contrato de alquiler | Los gastos de rescisión, no el alquiler anterior a la cancelación |
| Gastos accesorios | Revisión de documentos jurídicos, reemplazo de la licencia y de la matrícula, conexión y desconexión de servicios |
| Vivienda anterior desocupada | Intereses, impuestos prediales, seguro, calefacción, electricidad, máximo 5 000 $ |
| Venta de la vivienda anterior | Comisión del corredor, honorarios del notario, publicidad, penalidad hipotecaria |
| Compra de la vivienda nueva | Gastos jurídicos, derechos de mutación, inscripción de los derechos |
El tope de 5 000 $ cubre el período durante el cual se hicieron esfuerzos serios para vender la casa dejada desocupada. Estos gastos no cubren ni un período en que la vivienda anterior estuvo alquilada, ni un período en que estuvo ocupada por usted o por una persona que residía habitualmente con usted antes de la mudanza.
Los gastos de adquisición de la vivienda nueva solo son admisibles si usted o su cónyuge vendieron la anterior a causa de la mudanza. Si conserva la propiedad anterior, los derechos de mutación sobre la nueva no pasan. El TP-348 los nombra explícitamente, junto con la inscripción de los derechos en un bureau de la publicité des droits (una oficina del registro de la propiedad de Quebec). El T1-M habla más bien de todos los impuestos pagados, salvo la TPS y la TVH, por la transferencia o el registro del derecho de propiedad. Para poner cifras a este rubro, la calculadora del impuesto de bienvenida da el monto en segundos, y el artículo sobre el impuesto de bienvenida explica quién lo paga y cuándo.
Del lado de la venta, el TP-348 acepta además los gastos de agrimensura, es decir el amojonamiento y el certificat de localisation (certificado de localización). Y si usted paga su hipoteca por anticipado, la penalidad es admisible: el cálculo de la penalidad hipotecaria se hace antes, no después.
Los gastos de mudanza que nunca se deducen
El T1-M presenta una lista cerrada, y apunta justamente a los gastos que los vendedores creen poder reclamar.
- Los trabajos para volver más atractiva la vivienda anterior, y la pérdida sufrida en la venta.
- Los viajes pagados antes de la mudanza para buscar vivienda en el nuevo lugar o empleo en otra ciudad.
- El valor de los artículos que los mudanceros se niegan a llevar: plantas, alimentos congelados, municiones, pintura, productos de limpieza.
- La limpieza o las reparaciones de una vivienda alquilada exigidas por el propietario.
- El reemplazo de bienes de uso personal: cobertizos, leña, cortinas, alfombras.
- El reenvío del correo, los transformadores y los adaptadores.
- Los gastos de venta de la vivienda anterior si usted retrasó ponerla a la venta por razones de inversión o para esperar mejores condiciones de mercado.
- El seguro de préstamo hipotecario.
Esta última línea sobre la venta retrasada es la que más sorprende. Preparar la casa y esperar el momento adecuado siguen siendo legítimos, pero se pagan de su bolsillo.
Dos formularios: T1-M en el federal, TP-348 en Quebec
Un residente de Quebec llena dos formularios por una sola mudanza.
En el federal, el T1-M calcula la deducción que usted anota en la línea 21900 de su declaración. Se exige un formulario distinto por cada mudanza admisible.
En Quebec, el TP-348 lleva a la línea 228 y debe adjuntarse a la declaración. Su parte 3 exige la declaración firmada del empleador. Su línea 23, la del ingreso admisible, cubre el ingreso neto de empleo o de empresa ganado en el nuevo lugar de trabajo más las prestaciones del Programme de protection des salariés (el programa de protección de los asalariados) recibidas en el año, y su parte estudiantil remite al monto neto de las subvenciones de investigación. El federal, por su lado, abre la deducción del estudiante a las becas de estudio, de perfeccionamiento y de manutención, a las subvenciones de investigación y a ciertos premios incluidos en el ingreso. Dos redacciones distintas: haga validar su caso por un contador.
El límite del ingreso ganado en el nuevo lugar, y el traslado
La deducción está limitada por el ingreso admisible neto ganado en el nuevo lugar de trabajo durante el año. En el TP-348, la línea 24 pide el menor entre sus gastos netos y ese ingreso. El T1-M funciona igual.
El caso típico: una mudanza en noviembre y gastos de venta que superan de lejos los dos meses de salario ganados en el nuevo lugar.
El saldo no se pierde. La parte no usada se traslada y se deduce del ingreso de empleo o de empresa ganado en ese mismo nuevo lugar de trabajo en un año futuro. Para el estudiante de tiempo completo, el traslado cubre el mismo tipo de ingreso. El TP-348 prevé el mecanismo en sus líneas 18 y 20, y permite llenar el formulario únicamente para trasladar gastos de un año anterior.
El traslado va en un solo sentido. El T1-M es tajante: sus gastos nunca se retrotraen a un año anterior. Un gasto pagado el año siguiente a la mudanza se deduce en la declaración del año del pago. Es frecuente cuando la propiedad anterior se vende al año siguiente: la Agence du revenu du Canada podría entonces pedir los recibos y una nota que explique la demora.
Documentos que conservar y errores que desencadenan una verificación
El TP-348 indica no adjuntar los recibos, sino conservarlos para poder presentarlos si se los piden. El T1-M precisa que la Agence du revenu du Canada puede exigir una carta de su empleador que confirme que usted no fue reembolsado. El documento se pide después, y ahí es donde un expediente se gana o se pierde.
Los documentos que conviene conservar cuando uno se muda por trabajo: los estados del notario en la venta y en la compra, el estado de cuenta que muestra la retribución del corredor, el cálculo de la penalidad del prestamista, el contrato de la empresa de mudanzas, las facturas de alojamiento temporal con sus fechas, y una captura del itinerario usado para las líneas A y B.
Los errores que se repiten: medir entre las dos viviendas, reclamar gastos de compra sin haber vendido la propiedad anterior, deducir gastos de puesta en valor, olvidar restar el reembolso del empleador, estirar los gastos de casa desocupada sobre un período de alquiler.
Para las comidas y el vehículo, los dos fiscos ofrecen un método detallado con recibos y un método simplificado a tasa fija. Cada administración publica sus propias tasas, y cambian de un año a otro.
Preguntas frecuentes
Me mudo de Laval a Montreal por un nuevo empleo. ¿Pasa la prueba? Solo si la nueva dirección lo acerca al menos 40 kilómetros al nuevo lugar de trabajo, por el camino más corto de la red vial pública. Haga el cálculo de las líneas A y B antes que nada.
¿La comisión de mi corredor es realmente deducible? Sí. La comisión pagada al corredor inmobiliario figura entre los gastos de venta de la vivienda anterior en el TP-348, junto con los honorarios del notario, la publicidad y la penalidad hipotecaria. Eso sí, la mudanza debe ser admisible.
¿Cambia algo si conservo mi casa anterior y la alquilo? Sí. Los gastos de adquisición de la vivienda nueva exigen la venta de la anterior, y los gastos de casa desocupada no cubren un período de alquiler. Ahí toma el relevo la fiscalidad del propietario en Quebec.
Para completar, lea la lista de mudanza del Gran Montreal, plazo por plazo y el costo real de vender una casa en Quebec.
¿Vende porque un nuevo empleo lo aleja de su dirección actual? Escríbame y calculamos la distancia y el costo de venta antes de fijar la fecha de salida al mercado.
Georges Matar
Corredor Inmobiliario Residencial · RE/MAX DU CARTIER INC.
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