تمويل
سداد رهنك العقاري أسرع في كيبيك
يعرض عليك المقرض الانتقال إلى الدفع “كل أسبوعين”. هناك خياران يحملان الاسم نفسه تقريباً، وواحد منهما …
في كل ربيع، يُدرج دافعو ضرائب في كيبيك مصاريف انتقالهم في إقراراتهم الضريبية فتُرفض عليهم. والسبب يعود دائماً تقريباً إلى النقطة نفسها: قياس المسافة بين المسكن القديم والمسكن الجديد. وهذا ليس هو الاختبار المطلوب. إليك القاعدة بدقة كما تطبقها الإدارتان الضريبيتان، وما الذي يُخصم منها، وما الذي لا يُخصم أبداً، والنموذجين اللذين يجب تعبئتهما في السنة نفسها.
قاعدة 40 كم، كما تقيسها الإدارتان الضريبيتان
يطرح النموذج الكيبيكي TP-348 الحساب في ثلاثة سطور، وهي أوضح طريقة لفهم القاعدة.
- السطر A: المسافة بين مسكنك القديم ومكان عملك أو دراستك الجديد.
- السطر B: المسافة بين مسكنك الجديد ومكان العمل أو الدراسة الجديد نفسه.
- السطر C: A ناقص B. فإذا كان الفارق أقل من 40 كيلومتراً، لا تكون مصاريف الانتقال قابلة للخصم.
نقطة المرجع إذاً هي مكان العمل الجديد، لا عنوان السكن القديم أبداً، ولا المسافة بين المسكنين. والنموذج الفيدرالي T1-M يقول الشيء نفسه بصياغة أخرى: يجب أن يكون المسكن الجديد أقرب بما لا يقل عن 40 كيلومتراً إلى مكان العمل أو الدراسة الجديد، عبر أقصر طريق في شبكة الطرق العامة.
كلمة «العامة» لها وزنها. أنت لا تقيس المسافة في خط مستقيم، ولا تختار المسار الذي يناسبك. ويحدد TP-348 أن المسافة تُحتسب عبر أقصر طريق عام، بما في ذلك العبّارات. أما نشرة ضريبة الدخل S1-F3-C4 الصادرة عن Agence du revenu du Canada (وكالة الإيرادات الكندية) فتحيل إلى الاجتهاد القضائي: الطريق العادي الأقصر المتاح لعموم المسافرين.
والنتيجة في منطقة مونتريال الكبرى: كثير من عمليات الانتقال تسقط في هذا الاختبار. فالانتقال من قطاع في لافال إلى قطاع آخر في المدينة نفسها، أو من لافال إلى مونتريال، لا يقلّص بالضرورة 40 كيلومتراً من المسافة إلى صاحب العمل نفسه، مهما بدا الانتقال كبيراً في نظر أصحابه.
من يحق له الخصم ومن لا يحق له
الموظف والعامل المستقل اللذان ينتقلان لشغل وظيفة أو لإدارة عمل تجاري في مكان جديد. ويضيف TP-348 ممارسة مهنة حرة، ويقبل العمل الموسمي.
الطالب المتفرغ المسجَّل في برنامج بعد المرحلة الثانوية، في جامعة أو كلية أو مؤسسة تعليمية أخرى. ويسمح T1-M كذلك بخصم المصاريف المتكبَّدة في بداية كل فترة دراسية، ويشمل طالب البرنامج التعاوني الذي يعود إلى الدراسة بعد تدريب عملي أو بعد الصيف.
ومن لا يحق له الخصم: من ينتقل من دون مكان عمل جديد ولا مكان دراسة جديد، مهما كانت أسباب انتقاله وجيهة. فنموذج TP-348 يطلب عنوان مكان العمل أو الدراسة القديم وعنوان الجديد، مع تاريخ التغيير. ويضيف T1-M سقفاً كثيراً ما يُغفل عنه: لا تُخصم هذه المصاريف من دخل استثماري ولا من إعانات تأمين العمل.
وإذا دفع لك صاحب العمل بدلاً أو تعويضاً عن الانتقال، فلا يمكنك خصم هذه المصاريف إلا بإضافة المبلغ المقبوض إلى دخلك أو بطرحه من مصاريفك. وفي كيبيك، يجب أن يعبّئ صاحب العمل الجزء 3 من TP-348 ويوقّعه حتى لو لم يدفع لك شيئاً على الإطلاق.
المصاريف المقبولة، ومنها أجر الوسيط العقاري
هنا تحديداً يترك معظم دافعي الضرائب مالاً على الطاولة من دون أن ينتبهوا. فمصاريف بيع العقار القديم وشراء العقار الجديد مقبولة، وهي أكبر المبالغ التي تظهر في النموذج.
| البند | ما تقبله النماذج |
|---|---|
| النقل والتخزين | التغليف، والقطر، وشركة النقل، والتخزين المؤقت، والتأمين |
| السفر | المركبة، والوجبات والإقامة أثناء الطريق |
| المعيشة المؤقتة | الوجبات والإقامة قرب المسكن القديم أو الجديد، بحد أقصى 15 يوماً |
| فسخ عقد الإيجار | مصاريف الفسخ، لا الإيجار السابق للإلغاء |
| مصاريف تبعية | مراجعة المستندات القانونية، وتبديل رخصة القيادة وتسجيل المركبة، ووصل الخدمات وفصلها |
| المسكن القديم الشاغر | الفوائد، والضرائب العقارية، والتأمين، والتدفئة، والكهرباء، بحد أقصى 5 000 $ |
| بيع المسكن القديم | عمولة الوسيط، وأتعاب كاتب العدل، والإعلان، وغرامة الرهن العقاري |
| شراء المسكن الجديد | الأتعاب القانونية، ورسوم نقل الملكية، وتسجيل الحقوق |
سقف 5 000 $ يشمل الفترة التي بُذلت خلالها جهود جدية لبيع المنزل المتروك شاغراً، لا أي فترة أخرى. ولا تغطي هذه المصاريف فترة كان فيها المسكن القديم مؤجَّراً للغير، ولا فترة كان يشغلها أنت أو يشغلها شخص كان يقيم فيه معك عادةً قبل الانتقال.
مصاريف اقتناء المسكن الجديد لا تُقبل إلا إذا بعت أنت أو شريك حياتك المسكن القديم بسبب الانتقال. فإذا احتفظت بالعقار القديم، لا تمر رسوم نقل الملكية على العقار الجديد. ويسمّيها TP-348 صراحةً، مع تسجيل الحقوق لدى bureau de la publicité des droits (مكتب تسجيل الحقوق العقارية في كيبيك). أما T1-M فيتحدث عن كل الضرائب المدفوعة، عدا TPS وTVH، مقابل نقل حق الملكية أو تسجيله. ولتقدير هذا البند بالأرقام، تعطيك حاسبة رسوم النقل المبلغ في ثوانٍ، ويشرح مقال ضريبة الترحيب من يدفعها ومتى.
وفي جانب البيع، يقبل TP-348 أيضاً مصاريف المساحة، أي تحديد الحدود وشهادة الموقع (certificat de localisation). وإذا سدّدت قرضك قبل أوانه، فالغرامة مقبولة: حساب غرامة الرهن العقاري يتم قبل الخطوة لا بعدها.
مصاريف الانتقال التي لا تُخصم أبداً
يضع T1-M قائمة مغلقة، وهي تستهدف تحديداً المصاريف التي يظن البائعون أن بإمكانهم المطالبة بها.
- الأشغال التي تجعل المسكن القديم أكثر جاذبية، والخسارة المتكبَّدة عند البيع.
- التنقلات المدفوعة قبل الانتقال بحثاً عن سكن في المكان الجديد أو عن عمل في مدينة أخرى.
- قيمة الأغراض التي يرفض عمال النقل أخذها: النباتات، والأطعمة المجمّدة، والذخيرة، والدهان، ومواد التنظيف.
- التنظيف أو الإصلاحات في مسكن مؤجَّر التي يطلبها المالك.
- استبدال الممتلكات ذات الاستعمال الشخصي: المخازن الصغيرة، وحطب التدفئة، والستائر، والسجاد.
- إعادة توجيه البريد، والمحوّلات والمهايئات.
- مصاريف بيع المسكن القديم إذا أخّرت عرضه للبيع لأسباب استثمارية أو انتظاراً لظروف سوق أفضل.
- التأمين على القرض العقاري.
وهذا السطر الأخير عن تأخير العرض للبيع هو أكثر ما يفاجئ الناس في القائمة كلها. فتحضير المنزل وانتظار اللحظة المناسبة في السوق يبقيان أمرين مشروعين تماماً، لكنهما يُدفعان من جيبك أنت.
نموذجان: T1-M فيدرالياً وTP-348 في كيبيك
المقيم في كيبيك يعبّئ نموذجين اثنين عن عملية انتقال واحدة.
فيدرالياً، يحسب T1-M مبلغ الخصم الذي تدرجه بعد ذلك في السطر 21900 من إقرارك. ويلزم نموذج منفصل عن كل عملية انتقال مقبولة على حدة.
وفي كيبيك، يقود TP-348 إلى السطر 228 ويجب إرفاقه بالإقرار. ويتطلب جزؤه 3 إقراراً موقَّعاً من صاحب العمل. أما سطره 23، سطر الدخل المقبول، فيشمل صافي دخل العمل أو دخل النشاط التجاري المكتسب في مكان العمل الجديد، مضافاً إليه إعانات Programme de protection des salariés (برنامج حماية الأجراء) المقبوضة خلال السنة، ويحيل شقّه الطلابي إلى صافي مبلغ منح البحث. أما الفيدرالي فيفتح خصم الطالب أمام المنح الدراسية ومنح التخصص والإعاشة، ومنح البحث، وبعض الجوائز المُدرجة في الدخل. صياغتان مختلفتان: اعرض حالتك على محاسب ليتحقق منها.
سقف الدخل المكتسب في المكان الجديد، والترحيل
الخصم محدود بصافي الدخل المقبول المكتسب في مكان العمل الجديد خلال السنة، لا بدخلك الإجمالي من كل المصادر. وفي TP-348، يطلب السطر 24 المبلغ الأقل بين صافي مصاريفك وذلك الدخل. ويعمل النموذج الفيدرالي T1-M بالطريقة نفسها تماماً.
الحالة النموذجية: انتقال في شهر نوفمبر، ومصاريف بيع تتجاوز بكثير راتب الشهرين المكتسب في المكان الجديد حتى نهاية السنة.
الرصيد لا يضيع. فالجزء غير المستعمل يُرحَّل ويُخصم من دخل العمل أو النشاط التجاري المكتسب في مكان العمل الجديد نفسه في سنة لاحقة. وبالنسبة إلى الطالب المتفرغ، يشمل الترحيل النوع نفسه من الدخل. وينص TP-348 على هذه الآلية في سطريه 18 و20، ويتيح تعبئة النموذج لغرض ترحيل مصاريف سنة سابقة فقط.
والترحيل باتجاه واحد فقط. وT1-M واضح في هذه النقطة: مصاريفك لا تعود أبداً إلى سنة ضريبية سابقة. فالمصروف المدفوع في السنة التالية للانتقال يُخصم في إقرار سنة الدفع نفسها. وهذا يتكرر كثيراً حين يُباع العقار القديم في السنة التالية: وقد تطلب عندها Agence du revenu du Canada الإيصالات ومذكرة تشرح سبب هذا التأخير.
المستندات التي تحتفظ بها، والأخطاء التي تستدعي التدقيق
يشير TP-348 إلى عدم إرفاق الإيصالات بالإقرار، بل الاحتفاظ بها لتتمكن من تقديمها عند الطلب. ويوضح T1-M أن Agence du revenu du Canada قد تطلب رسالة من صاحب عملك تؤكد أنك لم تُعوَّض عن هذه المصاريف. المستند يُطلب بعد فوات الأوان غالباً، وهناك بالضبط يُربح الملف أو يُخسر.
الوثائق التي يجدر الاحتفاظ بها عند الانتقال بسبب العمل: كشوف كاتب العدل عند البيع وعند الشراء، وكشف الحساب الذي يبيّن أجر الوسيط، وحساب المُقرض للغرامة، وعقد شركة النقل، وفواتير السكن المؤقت بتواريخها، ولقطة شاشة للمسار المعتمد للسطرين A وB.
أما الأخطاء التي تتكرر أكثر من غيرها فهي: قياس المسافة بين المسكنين، والمطالبة بمصاريف الشراء من دون بيع العقار القديم، وخصم مصاريف التجميل قبل البيع، ونسيان طرح تعويض صاحب العمل من المبلغ، ومدّ مصاريف المنزل الشاغر على فترة تأجير.
أما بالنسبة إلى الوجبات واستعمال المركبة، فتتيح لك الإدارتان الضريبيتان طريقة تفصيلية بالإيصالات وطريقة مبسّطة بمعدل ثابت. وتنشر كل إدارة منهما معدلاتها الخاصة بها، وهي تتغير من سنة إلى أخرى.
أسئلة شائعة
أنتقل من لافال إلى مونتريال لوظيفة جديدة. هل ينطبق الخصم؟ فقط إذا كان العنوان الجديد يقرّبك بما لا يقل عن 40 كيلومتراً من مكان العمل الجديد، عبر أقصر طريق في شبكة الطرق العامة. احسب السطرين A وB قبل أي شيء آخر.
هل عمولة وسيطي قابلة للخصم فعلاً؟ نعم. العمولة المدفوعة للوسيط العقاري مدرجة ضمن مصاريف بيع المسكن القديم في TP-348، مع أتعاب كاتب العدل والإعلان وغرامة الرهن العقاري. ويبقى الشرط أن يكون الانتقال نفسه مقبولاً.
هل يتغير شيء إذا احتفظت بمنزلي القديم وأجّرته؟ نعم. فمصاريف اقتناء المسكن الجديد تشترط بيع المسكن القديم، ومصاريف المنزل الشاغر لا تغطي فترة تأجير. وعندها تتولى الأمر الضريبة ومالك العقار في كيبيك.
وللاستزادة، اقرأ قائمة الانتقال في منطقة مونتريال الكبرى، مهلة بمهلة والتكلفة الحقيقية لبيع منزل في كيبيك.
هل تبيع لأن وظيفة جديدة تبعدك عن عنوانك الحالي؟ راسلني، ونحسب المسافة وتكلفة البيع قبل تحديد تاريخ طرح العقار في السوق.
جورج مطر
وسيط عقاري سكني · RE/MAX DU CARTIER INC.
تواصل مع جورج
